百慕達群島、開曼群島等全球富商的「租稅天堂」，成就了全球資本自由 、快速流動的資本主義天堂，但也造成國際資本管制的漏洞，成為國際不 法份子洗錢，甚至於支持特定獨裁政權、恐怖行動的金援，本期全球化資 訊站為您剖析租稅天常運行的邏輯及問題。 

富人及恐怖份子的租稅天堂 
　　2001 年發生在美國紐約的921恐怖攻擊事件，徹底改變了國際上對於洗錢 與逃漏稅的因應。基於防制恐怖主義的蔓延，華盛頓力主嚴格的控制與監 管所謂之境外中心，以切斷恐怖份子的金援，然而，令人遺憾的是，在此 問題與對策上，美國政府不但選擇一意孤行，而且是自私自利的獨排眾議 ，只為了自身利益而貫徹其政策。

　　西元2000 年是國際上因應與對付所謂境外銀行（Offshore Bank）的最高 峰：幾乎在同時，三個同樣位於法國巴黎的機構 – 七國高峰會（G7）所 屬之金融穩定論壇 （Financial Stability Forum） 、 工業國家組成之 OECD 組織、以及所謂國際金融反洗錢特別工作小組 （Financial Action Task Force on Money Laundering, FATF），均公佈一份國家與地區名單 ，直指國際間容許金融違法操作與支持洗錢或租稅詐欺的幫兇。

　　一般的評價以為，如此之公佈黑名單，其實並非表明對抗之決心與意志， 而毋寧是自許不能再姑息養奸的後知後覺。如此之黑名單是否確實奏效呢 ？以國際金融反洗錢特別工作小組為例，一開始公佈有「對抗洗錢上15個 不合作國家與地區」，然而事後一再的修改與刪減，到最後只剩奈及利亞 與緬甸兩國，看起來，國際上的對抗決心似乎別有成效，然而，這樣的成 果卻沒有被真正的檢驗過。

　　2001年發生的921恐怖攻擊，改變了一切：理論上，因為921恐怖行動所引 發之「恐怖份子金援管道」的注意，西方國家應能痛下決心，詳細檢驗自 己銀行體系暨國際資本市場的結構性缺陷，包括諸如掩飾蓋達組織或各國 犯罪組織洗錢之租稅天堂，以冀圖在未來切斷恐怖份子的金援可能性，遏 止恐怖行動的氣焰。在這樣的背景下，各國應能共同攜手，制定可行之國 際規則，共同解決問題，然而，令人遺憾的是，美國的選擇是自己幹：在 2001年10月愛國者法 （Patriot Act）通過後，美國自己全權負責國際上 銀行與金融體系的監視，強迫全世界的相關部門都必須對美國坦誠以對， 不論是內部結構或財務操作。

　　當然，不論基於何等目的，對國際金融體系施以監視或監督管理，毋寧是 好事一件，但是，美國的行動無疑帶有兩個致命缺陷：首先，美國的行動 集中在反恐怖行動，甚至連黑社會或其他組織性犯罪，美國都看不上眼， 這使得整個金融體系獲得全面檢驗的良機喪失；其次，美國實施監視所獲 取的一切資訊，全部肥水不落外人田，從不與他國分享，獨獨自己享有。 也就是說，美國監視全球金融體系的行動，不但未見與防制恐怖主義蔓延 的必要與相當關聯，尤其令人氣餒的，它也不會產生原本可以產生之正面經濟效果。

　　關鍵在哪裡呢？檢視美國人的意圖，使國際金融體系更形透明，從來就不 在其思考範圍之內。誠然，美國的行動，確實在某些引人注意的金融犯行 上，引致了一些其實乏善可陳的干預或介入，但是，觀察其結果，國際間 知名的境外中心，不但能遊刃有餘的逃避更有效的控制與監視，甚至好整 以瑕的將本身的操作空間與技巧，繼續遮掩的天衣無縫。換言之，在對抗 洗錢的問題上，只有在與恐怖組織有相當關聯時，才是美國人關心的目標 ，如果沒有，那就只有美國與其盟友英國，知曉這些資訊到底用到哪裡去了。

　　不可諱言的，在高舉扼殺恐怖組織經濟來源與基礎的大旗下，遭受無比壓 力的國際金融體系，確實或多或少的盡傷元氣，權力銳減，最明顯的例子 無非所謂Typ Hawala的秘密匯款機制，此一機制特別為第三世界國家、猶 太屯墾區穆斯林組織、習慣秘密作風之伊斯蘭銀行所喜用，這些原本充滿 神秘色彩的交易行為，在美國人的強力作風下，漸漸被摘除神祕之面紗。 總的來說，以對抗恐怖主義之名所進行的國際洗錢防制，的確有所成效， 但它卻未同樣針對西方國家的銀行體系，遂使得進步資本主義國家能夠事 實上保有其神秘禁地，而第三世界國家呢？他們別無選擇，只有跟著美國的腳步前進。

　　來龍去脈，完成未竟的反省，才有了緊迫的意義。